Особенности налогообложения инвестиционной прибыли.

Сегодня для правильного заполнения декларации о доходах требуется больше ума и усилий, чем для получения этих самых доходов. Альфред Ньюмен Идет к завершению календарный год, являющийся отчетным периодом для целей налогообложения. Какие, в каком размере и когда необходимо декларировать и оплачивать налоги по операциям с ценными бумагами физическим лицам, а также проблемные практические вопросы рассмотрим в данной статье. Итак, коротко о налогах и ставках: Полностью свободной от налогообложения осталась лишь инвестиционная прибыль от операций с долговыми обязательствами НБУ и казначейскими обязательствами Украины. Акцизный налог с операций по продаже ценных бумаг отменен. Таким образом, следуя принципу налоговой реформы"все по 20", были прикрыты лазейки, ранее широко используемые в оптимизации налогообложения —"низконалоговые" ценнобумажные операции.

Инвестиционная прибыль: приобретение ценных бумаг и налогообложение

Статья Особенности начисления выплаты и налогообложения отдельных видов доходов Автор: Верховная Рада Украины Налогообложение дохода от предоставления недвижимости в аренду субаренду, эмфитевзис , жилищный наем поднаем.

Законом Украины"О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и Особенности налогообложения инвестиционной прибыли изложены в п.

Прощай, налог на прибыль! Чего ожидать от новой модели налогообложения Прощай, налог на прибыль! Чего ожидать от новой модели налогообложения С 1 января года в Украине планируется введение налога на выведенный капитал вместо налога на прибыль. Как эта новация скажется на бизнесе и экономике? Среда, 21 июня , Пункт 5 заключительных положений этого акта обязал Кабмин до 1 июля года внести в парламент проект закона о внедрении налога на выведенный капитал.

Намерение внедрить этот налог с 1 января года неоднократно высказывали представители официальных ведомств.

Налогообложение доходов физических лиц от операций с инвестиционными активами

Для стимулирования инвестиций в российскую экономику необходимо: Основная проблема развития инвестиционных фондов заключается в двойном налогообложении дивидендов их акционеров, поскольку фонды платят дивиденды из своей чистой прибыли, то есть после налогообложения, и акционеры также уплачивают налог с полученных дивидендов. В российском налоговом законодательстве в настоящее время отсутствуют какие-либо льготы, аналогичные тем, которые установлены налоговым законодательством других стран мира в отношении прибыли взаимных фондов: С целью решения этой проблемы необходимо внести изменения в налоговое законодательство, предусматривающие исключение из налогооблагаемой базы по налогу на прибыль той части прибыли, которая идет на выплату дивидендов акционерам.

Действующий порядок расчета и уплаты в бюджет подоходного налога с физических лиц в течение года предполагает, что налоги с выплачиваемых им доходов исчисляют и уплачивают юридические лица - источники дохода. При этом налог взимается по ставкам прогрессивной шкалы, то есть юридическое лицо должно вести специальный реестр всех произведенных в течение года выплат дохода, а также размеров начисленного и уплаченного налога по каждому физическому лицу и сообщать данные сведения в налоговую инспекцию по месту своего нахождения.

Прибыль или убыток, полученные таким образом от своих инвестиций, из полученной в период налогообложения прибыли от отчуждения ценных.

Главная Налогообложение инвестиционной прибыли юридических и физических лиц в Украине - Сегодня . Для начала разберемся, что следует понимать под доходами и расходами от операций с ценными бумагами. По доходами следует понимать сумму средств или стоимость имущества, полученную начисленную плательщиком налога от продажи, обмена, выкупа эмитентом, погашения или других способов отчуждения ценных бумаг, или иных, чем ценные бумаги, корпоративных прав, а также стоимость любых материальных ценностей или нематериальных активов, которые передаются плательщику налога в связи с такой продажей, обменом, выкупом эмитентом, погашением или отчуждением.

В состав доходов включается также сумма любой задолженности налогоплательщика, которая погашается в связи с такой продажей, обменом или отчуждением. Под расходами следует понимать сумму средств или стоимость имущества, уплаченную начисленную налогоплательщиком продавцу в том числе эмитенту при размещении ценных бумаг, или корпоративных прав, как компенсация их стоимости.

В состав расходов включается также сумма любой задолженности покупателя, которая возникает в связи с таким приобретением. Учет операций с акциями ведется вместе с другими корпоративными правами. Нормы пункта Не подлежат налогообложению операции по конвертации ценных бумаг. Иным образом происходит и учет операций по покупке и продаже ценных бумаг с обязательством их обратного выкупа операции РЕПО.

Финансовый результат по таким операциям налогоплательщика определяется по каждой такой операции, как разница между ценой продажи покупки ценных бумаг и ценой их обратной покупки продажи , в налоговом периоде, в котором произошла обратная покупка продажа таких ценных бумаг. Физические лица В соответствии с пп.

Налогообложение инвестиционной прибыли физических лиц в Украине

Основным налогом, который платится при общей системе налогообложения, является налог на доходы предприятий. Следует отметить, что для субъектов индустрии программной продукции с года установлены дополнительные налоговые льготы. Нужно напомнить базовым отчётным периодом для плательщиков данного налога является календарный квартал, но также в отдельно, предусмотренных законодательством случаях, отчётным периодом может быть полугодие, три квартала и год.

Подоходный налог в Украине (НДФЛ) Налог на доходы физических Инвестиционный доход от проведения налогоплательщиком операций с его работодателем – плательщиком налога на прибыль – безвозмездно или со облагаются налогом по правилам для налогообложения наследства (см.

К этой категории налогоплательщиков относятся физические лица — предприниматели, нотариусы, адвокаты. Закон вводит свою терминологию для целей налогообложения доходов физических лиц от операций с ценными бумагами, имеющую неоднозначное толкование. В связи с этим обратим внимание на понятия Закона, отличающиеся от терминологии законодательных актов, регулирующих рынок ценных бумаг: Закон же установил два варианта налогообложения доходов от операций с инвестиционными активами.

Первый вариант. Налогоплательщик самостоятельно ведет учет финансовых результатов по операциям с инвестиционными активами, а также определяет инвестиционную прибыль и вносит налог на доходы физических лиц в бюджет. Второй вариант. Налогоплательщик, осуществляющий операции с инвестиционными активами с использованием услуг профессионального торговца ценными бумагами, заключает договор с таким торговцем о выполнении им функций налогового агента.

Следовательно, таким налогоплательщикам необходимо иметь представление о том, как самостоятельно вести учет финансовых результатов по операциям с инвестиционными активами, в какие сроки и в каком размере перечислять налог на доходы физических лиц. Как вести учет финансовых результатов по операциям с инвестиционными активами Инвестиционная прибыль рассчитывается как положительная разница между доходом, полученным налогоплательщиком от продажи отдельного инвестиционного актива, и его стоимостью, которая исчисляется исходя из суммы затрат, понесенных в связи с приобретением такого актива, с учетом некоторых особенностей.

Доходом, полученным налогоплательщиком от продажи отдельного инвестиционного актива, будет считаться сумма:

Налогообложение инвестиционной прибыли

Налогообложение инвестиционной прибыли физических лиц в Украине В соответствии с пп. Не облагается налогом и не включается в состав годового налогооблагаемого дохода не указывается в декларации:

С аря года в Украине планируется введение налога на на так называемой эстонской модели налогообложения прибыли. закон направлен на улучшение инвестиционного климата в Украине.

Налогообложение дохода, полученного от нарастающих паев Налогообложение дохода, полученного от нарастающих паев Фонд, имеющий нарастающие паи, не производит выплат собственникам паев за счет полученного дохода. Доход, полученный от инвестирования активов фонда, реинвестируется и аккумулируется в фонде. Увеличение или уменьшение стоимости активов фонда, достигнутое в ходе инвестиционной деятельности, отражается в увеличении или уменьшении чистой стоимости пая фонда.

Прибыль или убыток, полученные таким образом от своих инвестиций, собственник паев может реализовать путем выкупа пая. Доход, полученный от продажи нарастающих паев, облагается налогом как прибыль, полученная от отчуждения имущества, в соответствии со статьей 15 Закона о подоходном налоге. Прибыль или убыток от отчуждения имущества — это разница между стоимостью приобретения и цены продажи имущества.

Налогообложение в Украине

Налогообложение доходов от капитала: По нашей информации, законопроект проходит согласования в заинтересованных органах государственной власти и в ближайшее время будет подан на рассмотрение Верховной Рады. Специальный налог на прибыль Законопроект предполагает внедрение специального налога на прибыль, который как планируется, плательщики будут включать в состав налоговых расходов.

Ставка этого налога в Украине - 15% (6% для фрахта). прибыль от осуществления операций по торговле ценными Ставки этих налогов могут снижаться в договорах об устранении двойного налогообложения. на рынке ценных бумаг или осуществлять те или иные инвестиции, и не.

Особенности налогообложения инвестиционной прибыли. В случае, если в течение отчетного года, физическое лицо продает корпоративные права юридическому лицу и получает инвестиционный доход, существуют особенности такого порядка налогообложения. инвестиции - все виды имущественных и интеллектуальных ценностей, которые вкладываются в объекты предпринимательской деятельности, в результате чего создается прибыль доход или достигается социальный эффект.

Плательщик налога ведет учет общего финансового результата операций с инвестиционными активами. Отчетным периодом для целей налогообложения инвестиционной прибыли является календарный год подпункт Положительная разница между доходом, полученным от продажи инвестиционного актива и суммы расходов на приобретение такого актива и является инвестиционным доходом подпункт Документы первичного учета, в том числе документы, которые определяют осуществленные расходы при расчете инвестиционной прибыли, налогоплательщики обязаны получать и хранить в течение срока давности пункт Первичными документами, которые подтверждают понесенные расходы на приобретение корпоративных прав инвестиционного актива физическим лицом, кроме договоров купли-продажи, актов приема-передачи являются расчетные документы.

Плательщик налога обязан самостоятельно включить сумму отдельных видов налогооблагаемых доходов прибыли , котрые не подлежат налогообложению во время их начисления или выплаты, но не освобождены от налогообложения до общего годового налогооблагаемого дохода и подать годовую декларацию пп. Следовательно, в соответствии с вышеизложенным, если физическое лицо продает корпоративные права юридическому лицу и получает инвестиционный доход, необходимо подать годовую декларацию об имущественном состоянии и доходах с включением суммы такого дохода в состав общего годового налогооблагаемого дохода.

С уважением, руководитель налогового и таможенного департамента Понравилось?

Ваш -адрес н.

База налогообложения Общие положения Объектом налогообложения согласно п. В соответствии со ст. Единица измерения базы налогообложения является единой для расчета и учета налога. Объект налогообложения В соответствии с п. Прибыль с источником происхождения из Украины и за ее пределами Прибыль с источником происхождения из Украины и за ее пределами определяется путем корректировки увеличения или уменьшения финансового результата до налогообложения прибыли или убытка , определенного в финансовой отчетности предприятия согласно Национальным положениям стандартам бухгалтерского учета или Международным стандартам финансовой отчетности МСФО 2, на разницы, возникающие в соответствии с положениями НКУ3.

Финансовый результат до налогообложения отражен в следующих строках финансовой отчетности:

В случае если инвестор – юридическое лицо, его доход от инвестиций в фонд Закона Украины"О налогообложении прибыли предприятий".

Архивная публикация Эта страница содержит давнюю архивную публикацию бухгалтерского еженедельника"Дебет-Кредит", которая в настоящее время, вполне возможно, утратила актуальность и может не соответствовать действующим нормам бухгалтерского и налогового учета. Только положительное значение общего финансового результата операций с инвестиционными активами по итогам отчетного года включается в состав общего годового налогооблагаемого дохода плательщика налога с доходов физических лиц.

В соответствии с Законом Украины"О налоге с доходов физических лиц" далее - Закон , который вступил в силу с 1 января года, доход в виде инвестиционной прибыли от осуществления операций с ценными бумагами и корпоративными правами является доходом с источником его происхождения из Украины пп. Порядок налогообложения инвестиционной прибыли изложен в п. В соответствии с п. Определение общего годового налогооблагаемого дохода приведено в п.

Инвестиционная прибыль рассчитывается как положительная разница между доходом, полученным налогоплательщиком от продажи отдельного инвестиционного актива, и его стоимостью, которая рассчитывается исходя из суммы расходов, понесенных в связи с приобретением такого актива. К продаже инвестиционного актива приравниваются также операции по обмену одного инвестиционного актива на другой инвестиционный актив, возвратного выкупа корпоративного права его эмитентом, которое принадлежало налогоплательщику.

Единый налог в Украине. Упрощенная система налогообложения для юрлиц и ФЛП